第一條 為了確保我單位各項(xiàng)資產(chǎn)的安全有效使用、資金的安全運(yùn)行,，提高資金的使用效率，保障單位財務(wù)會計管理的合法合規(guī),，財務(wù)報告及相關(guān)信息的真實(shí)完整，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》,、《中華人民共和國會計法》,、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《事業(yè)單位會計制度》等規(guī)定,，結(jié)合本單位實(shí)際制定了《內(nèi)江市東興區(qū)疾病預(yù)防控制中心內(nèi)控制度》。
第二章 財務(wù)崗位責(zé)任制度
第二條 財務(wù)室工作職責(zé)
1.本單位財務(wù)歸口辦公室管理,，認(rèn)真貫徹執(zhí)行《會計法》,，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)財務(wù)管理,，搞好會計核算,。
2.管理本部門、本單位經(jīng)費(fèi)以及其他有關(guān)專項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi),，制定本部門的財務(wù)管理辦法和實(shí)施細(xì)則,，并組織實(shí)施。編報部門預(yù)算,、年度決算,，做好相關(guān)資金的綜合統(tǒng)籌工作。
3.按照《會計法》的要求,，認(rèn)真做好會計核算,，做到手續(xù)完備、賬目清楚,，確保賬實(shí)相符,、賬證相符、賬賬相符、賬表相符,。
4.按照有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定,，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)計劃和預(yù)算，節(jié)約開支,，考核資金使用效果,，充分利用財務(wù)數(shù)據(jù)，客觀,、真實(shí)地對預(yù)算執(zhí)行情況,、財務(wù)報表數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，及時為領(lǐng)導(dǎo)提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù),。
5.按照會計檔案管理制度,，負(fù)責(zé)記賬憑證、賬簿,、報表等會計資料的立卷,、建檔工作。
6.負(fù)責(zé)行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)購,、分發(fā),、繳銷等工作。
7.接受并配合審計,、財政,、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查；做好本單位財務(wù)公開,，接受社會監(jiān)督,。
第三條 財務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)制度
1.負(fù)責(zé)日常財務(wù)會計工作，綜合管理本部門的計財工作,，監(jiān)督本單位嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》,、《預(yù)算法》、國家財經(jīng)政策和內(nèi)部制定的有關(guān)規(guī)定,，嚴(yán)守財經(jīng)紀(jì)律,。
2.組織編制并督促執(zhí)行本級各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展計劃、年度財務(wù)收支計劃,。積極組織收入,，合理安排支出，保證各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展,。
3.切實(shí)加強(qiáng)部門預(yù)算管理,、國庫集中支付管理和非稅收入管理，認(rèn)真實(shí)施財務(wù)監(jiān)督,。對違背預(yù)算程序,、分配程序,、撥付程序、借貸程序及其他違背財經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng),，嚴(yán)格把關(guān),，拒絕受理。
4.定期分析本單位的部門預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算外資金收支兩條線情況,，認(rèn)真考核各類資金的使用效益,，組織單位內(nèi)部審計工作，對存在問題及時采取改進(jìn)措施,。
5.制定內(nèi)部財務(wù)會計管理制度,，細(xì)化管理措施。
6.審查本單位對外提供的會計資料和統(tǒng)計資料,。
7.負(fù)責(zé)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)任務(wù),，督促完成上級部門或同級財政、審計,、統(tǒng)計,、物價、稅務(wù)等部門交辦的財務(wù),、統(tǒng)計等工作,，配合完成內(nèi)部各業(yè)務(wù)處室涉及計財方面的有關(guān)事項(xiàng)。
8.負(fù)責(zé)本單位財會人員的業(yè)務(wù)考核和業(yè)務(wù)培訓(xùn),。
9.負(fù)責(zé)處理本單位與其他部門之間的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)關(guān)系,。
第四條 會計崗位職責(zé)制度
1.具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技術(shù)，熟悉國家有關(guān)法律,、法規(guī),、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度，遵守職業(yè)道德,，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng),，嚴(yán)守工作紀(jì)律,，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。
2.根據(jù)批準(zhǔn)的財務(wù)收支計劃或年度預(yù)算,，及時,、準(zhǔn)確地供應(yīng)資金。
3.根據(jù)會計制度規(guī)定設(shè)置各種會計賬冊,。區(qū)分資金渠道,，認(rèn)真做好單位各類經(jīng)濟(jì)活動的會計核算工作，做到及時記賬,、按時結(jié)賬,、如期報賬,。
4.嚴(yán)格加強(qiáng)會計核算，定期檢查,、分析并匯報本單位的財務(wù)計劃和年度預(yù)算的執(zhí)行情況,，保證按預(yù)算、有計劃地使用資金,。定期考核各類資金使用效果,，及時向領(lǐng)導(dǎo)提出加強(qiáng)財務(wù)管理和會計核算的意見和建議。
5.嚴(yán)格劃清資金渠道和各項(xiàng)支出性質(zhì),，認(rèn)真進(jìn)行會計監(jiān)督,。通過對記賬憑證和原始憑證的逐筆審核，及時發(fā)現(xiàn)和處理違紀(jì)行為和各種不規(guī)范行為,。建立健全資產(chǎn)檔案,，按規(guī)定及時審查和處理財產(chǎn)物資的添置、計價,、調(diào)撥,、變賣、報損,、報廢等事宜,。及時清理和結(jié)算本單位各類債權(quán)債務(wù)。
6.負(fù)責(zé)按期編制,、匯總和報送本單位各種會計報表,，及時向領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門提供準(zhǔn)確的會計資料和分析報告。
7.按照會計檔案管理的要求,，妥善保管好會計憑證,、會計賬簿、會計報表及其他會計資料,，嚴(yán)格遵守國家保密制度,，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得對外公布各種會計資料,。
第五條 出納崗位職責(zé)制度
1.具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技術(shù),，熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī),、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度,，遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì),、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng),，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量,。
2.嚴(yán)格區(qū)分資金渠道,，熟練掌握各類費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和開支范圍,，堅決執(zhí)行規(guī)定的預(yù)算報批程序和經(jīng)費(fèi)報銷程序。
3.熟練使用財政國庫集中支付系統(tǒng),，及時準(zhǔn)確支付各項(xiàng)費(fèi)用,。
4.準(zhǔn)確使用非稅票據(jù)，并記錄,、核對已上繳財政的各項(xiàng)收入等,。
5.認(rèn)真審查各種原始單據(jù)，對不真實(shí),、不合規(guī)的原始單據(jù)堅決不予受理,；對手續(xù)不全、內(nèi)容不完整或報批程序不規(guī)范的憑證必須在更正,、補(bǔ)充后才予受理,。
6.根據(jù)合規(guī)的原始單據(jù)，及時準(zhǔn)確地逐日登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,。
7.嚴(yán)格堅持現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度,，庫存現(xiàn)金余額控制在規(guī)定范圍內(nèi)，定期核對現(xiàn)金余額,。
8.按規(guī)定程序處理并及時結(jié)算各種暫付款項(xiàng),。
9.認(rèn)真保管好空白票據(jù)、銀行支票及其他有價證券,。領(lǐng)用空白票據(jù)和銀行支票必須履行批準(zhǔn)程序,，辦理領(lǐng)取和注銷手續(xù)。
10.不得兼任稽核,、會計檔案保管和收入,、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作,。
11.承辦單位負(fù)責(zé)人交辦的其他工作,。
第三章 財務(wù)管理制度
第六條 現(xiàn)金管理制度
1.管理原則：嚴(yán)格審核、手續(xù)齊備,，當(dāng)面點(diǎn)清,、堅持復(fù)核，加蓋戳記,、及時入賬，賬賬核對,、日清月結(jié),，查核限額、及時存取,，嚴(yán)禁“白條”,、不得坐支,，禁止違規(guī)大額提現(xiàn)，嚴(yán)防挪用,、確保安全,。
2.開支范圍：
（1）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；
（2）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出,；
（3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各項(xiàng)資金,。
3.預(yù)借款管理：
（1）職工借用現(xiàn)金要按規(guī)定填寫《借款單》，經(jīng)科室負(fù)責(zé)人簽字后報單位負(fù)責(zé)人審批,。辦理借款手續(xù)時,，要出具有關(guān)批示或會議通知等相關(guān)資料。非公務(wù)活動一律不得借款,。臨聘人員原則上不得借用現(xiàn)金,。
（2）辦理現(xiàn)金借款時，借款人應(yīng)依據(jù)公務(wù)需要和外出期限提出借款數(shù)額,，借款數(shù)額限定在外出,、參會所必需的基本費(fèi)用之內(nèi)。
（3）借用現(xiàn)金應(yīng)在１個月內(nèi)及時報銷結(jié)賬,。如不能按規(guī)定時間報銷,，應(yīng)向辦公室出具書面說明材料。對在規(guī)定期限內(nèi)無正當(dāng)理由未結(jié)清借款的人員,，由出納通知其所在科室,，限期辦理報銷手續(xù)；限期仍未及時報銷結(jié)賬的,，從借款人工資中抵扣,，直至結(jié)清欠款。
（4）需要以銀行結(jié)算方式預(yù)付款的,，應(yīng)填寫《預(yù)付款申請單》經(jīng)科室負(fù)責(zé)人審簽,、單位負(fù)責(zé)人審批后按規(guī)定程序辦理。
4.定期盤點(diǎn)現(xiàn)金,，做到賬實(shí)相符,。
5.積極使用公務(wù)卡，盡量減少現(xiàn)金支出,，公務(wù)卡的使用要嚴(yán)格按照相關(guān)管理辦法執(zhí)行,。
第七條 銀行存款管理制度
1.加強(qiáng)賬戶管理，按規(guī)定辦理存款,、取款結(jié)算,。定期檢查、清理銀行賬戶的開立和使用情況,。
2.嚴(yán)格遵守銀行支付結(jié)算紀(jì)律,。
3.定期獲取銀行對賬單,，查實(shí)銀行余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,。
4.明確各種票據(jù)的購買,、保管、領(lǐng)用,、背書轉(zhuǎn)讓,、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，防止空白票據(jù)遺失和被盜用,。
第八條 印章管理制度
1.財務(wù)專用章由專人管理,，個人名章應(yīng)當(dāng)由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章,。
2.嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù),。簽字手續(xù)完善才能報銷，否則由相關(guān)責(zé)任人自行承擔(dān),。蓋章履行登記制度,。
第九條 費(fèi)用報銷管理制度
1.本單位所有的經(jīng)濟(jì)活動應(yīng)當(dāng)事前書面或口頭申報，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意后才能進(jìn)行,。
2.作為報銷依據(jù)的發(fā)票或收據(jù)必須符合稅務(wù),、財政部門的統(tǒng)一規(guī)定，未經(jīng)稅務(wù)或財政部門統(tǒng)一印制,、監(jiān)制的發(fā)票和收據(jù),，一律不予報銷。
3.原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱,；填制憑證的日期,；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章,；接受憑證單位名稱,；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量,、單價和金額,。購買商品須列明所購商品具體名稱，因商品較多無法在發(fā)票上全部列明的,，須附賣方出具的購物小票或商品明細(xì)清單,。自制原始憑證必須有單位負(fù)責(zé)人或者其指定的人員簽名或者蓋章。原始憑證不得涂改,、挖補(bǔ),，發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由經(jīng)辦人到開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章,。凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符,。
4.凡遺失車票,、船票、飛機(jī)票的,，必須由當(dāng)事人書面說明情況,，科室負(fù)責(zé)人簽意見，報單位負(fù)責(zé)人審定后,，方可代作原始憑證,。報銷金額以核定數(shù)為準(zhǔn)。從外單位取得的原始憑證如有遺失,，應(yīng)取得原簽發(fā)單位加蓋財務(wù)專用章的證明（需注明票據(jù)號碼,、金額和內(nèi)容）或原票據(jù)記賬聯(lián)的復(fù)印件（須加財務(wù)專用章證明），由經(jīng)辦科室負(fù)責(zé)人簽意見,，報單位負(fù)責(zé)人審定后,，方可代作原始憑證報銷。
5.經(jīng)辦人員辦理報銷業(yè)務(wù)時須將發(fā)票和收據(jù)等原始憑證粘貼整齊有序,。報銷單據(jù)應(yīng)填寫規(guī)范,，如發(fā)生填寫錯誤必須重新填制，不能更改,，金額必須保證大小寫一致,。
6.報銷程序?yàn)椋航?jīng)辦人填寫報銷單據(jù)并簽字——相關(guān)證明人簽字——科室負(fù)責(zé)人審核——分管領(lǐng)導(dǎo)審批——單位負(fù)責(zé)人審批——財務(wù)報銷。
7.原則上對單筆報銷金額在2000元以下由單位負(fù)責(zé)人“一支筆”審批,，對于單筆報銷金額在2000元以上（含2000元）的經(jīng)濟(jì)活動,，履行集體審批制度。
第十條 差旅費(fèi)管理制度
1.差旅費(fèi)報銷要嚴(yán)格按照《東興區(qū)行政事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法》執(zhí)行,。
2.職工因公出差前要填寫因公外出申報審批單,，經(jīng)科室負(fù)責(zé)人和主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，作為借款和報銷的依據(jù),，并粘貼在差旅費(fèi)報銷單上,。報銷差旅費(fèi)時按規(guī)定填寫《差旅費(fèi)報銷單》。
第十一條 公務(wù)接待管理制度
1.公務(wù)接待要嚴(yán)格按照《東興區(qū)行政事業(yè)單位公務(wù)接待管理辦法》執(zhí)行,。
2.原則：遵循節(jié)儉,，不得提供香煙和高檔酒水，以銀行轉(zhuǎn)賬或公務(wù)卡方式結(jié)算,。如特殊情況下不能轉(zhuǎn)賬或公務(wù)卡結(jié)算,，須報主要領(lǐng)導(dǎo)同意后方能現(xiàn)金結(jié)算。
3.接待對象10人以下的陪餐人數(shù)≦３人，超過10人的陪餐人數(shù)≦接待對象的1/3,。
4.內(nèi)部審批制度：先審批,，后接待。
（1）根據(jù)派出單位公函擬定接待方案,，填寫公務(wù)接待申報審批單,，交大隊分管領(lǐng)導(dǎo)及單位負(fù)責(zé)人審核審批；（2）填寫接待清單,，收集費(fèi)用原始明細(xì)單據(jù),、電子結(jié)算單等；（3）填寫費(fèi)用報銷單,，將報銷憑證（包括以下6項(xiàng)）整理好先報辦公室審核,，再報分管領(lǐng)導(dǎo)審簽，最后報單位負(fù)責(zé)人審批,。
5.報銷憑證：（1）派出單位開具的公函（通知,、文件等）；（2）接待清單,；（3）接待方案,；（4）公務(wù)接待申報審批單；（5）費(fèi)用報銷單,；（6）相關(guān)發(fā)票,、原始明細(xì)單據(jù)等。
第十二條 會議培訓(xùn)費(fèi)管理制度
1.組織召開會議要嚴(yán)格按照《東興區(qū)行政事業(yè)單位會議費(fèi)管理辦法》執(zhí)行,。
2.原則：遵循節(jié)儉,，不得提供香煙和高檔酒水。以銀行轉(zhuǎn)賬或公務(wù)卡方式結(jié)算,。如特殊情況下不能轉(zhuǎn)賬或公務(wù)卡結(jié)算,，須報主要領(lǐng)導(dǎo)同意后方能現(xiàn)金結(jié)算。
3.程序：先審批,，后開會,。先填寫會議計劃申報審批單（經(jīng)費(fèi)列支渠道：單位公用經(jīng)費(fèi)或ＸＸＸ專項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)；二類會議由區(qū)政府主要領(lǐng)導(dǎo)審批,，三類會議由區(qū)政府分管領(lǐng)導(dǎo)審批,，四類會議由單位分管領(lǐng)導(dǎo)審批并報主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)）；收集費(fèi)用原始明細(xì)單據(jù),、電子結(jié)算單,；填寫會議費(fèi)結(jié)算單；最后填寫費(fèi)用報銷單,。
4.報銷憑證審核審批程序：先報大隊辦公室審核,，再報分管領(lǐng)導(dǎo)審核,，最后報單位負(fù)責(zé)人審批。
5,、報銷憑證：（1）費(fèi)用報銷單,；（2）會議費(fèi)結(jié)算單；（3）費(fèi)用原始明細(xì)單據(jù),、票據(jù),、電子結(jié)算單等；（4）人員簽到表,；（5）會議計劃審批表；（6）舉辦會議的相關(guān)文件依據(jù)等,。
第十三條 固定資產(chǎn)管理制度
1.固定資產(chǎn)管理的組織分工：固定資產(chǎn)管理實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),、歸口管理”，國家統(tǒng)一所有,，單位占有,、使用的管理體制。單位內(nèi)各科室固定資產(chǎn)管理實(shí)行專人負(fù)責(zé)制,，各科室負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)本科室的固定資產(chǎn)管理工作,，并指定專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理，登記固定資產(chǎn)卡片,，填制“固定資產(chǎn)變動情況表”,，經(jīng)科室負(fù)責(zé)人簽字后報辦公室。
2.固定資產(chǎn)的購置：各科室所需固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)工作的需要和單位財力可能,，按照合理,、節(jié)約、有效的原則進(jìn)行配置,。購置固定資產(chǎn)首先填制“固定資產(chǎn)購置申請表”交科室負(fù)責(zé)人簽字,，單位中層會議討論集體審批，使用財政性資金采購集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物,、工程和服務(wù)的要實(shí)行政府采購,。
3.固定資產(chǎn)的處置：處置固定資產(chǎn)要嚴(yán)格按照《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理實(shí)施辦法》規(guī)定的權(quán)限及要求進(jìn)行審批。
4.固定資產(chǎn)的出租,、出借：嚴(yán)格按照《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)出租出借管理辦法》要求進(jìn)行審批,。
5.國有資產(chǎn)收入管理：單位取得的國有資產(chǎn)收入，嚴(yán)格執(zhí)行政府非稅收入收繳管理有關(guān)規(guī)定,，實(shí)行“收支兩條線”管理,，納入財政預(yù)算。
6.固定資產(chǎn)的清查：固定資產(chǎn)清查工作由辦公室統(tǒng)一組織,，每年進(jìn)行一次全面清查,，并可根據(jù)工作需要進(jìn)行不定期清查,。
第三章 收入管理制度
第十四條 政府非稅收入實(shí)行“收支兩條線”管理。本單位凡有權(quán)實(shí)行收費(fèi)的科室,，要嚴(yán)格按照相關(guān)法規(guī)文件規(guī)定實(shí)施,。
第十五條 票據(jù)由財務(wù)室到財政部門相關(guān)股室領(lǐng)取，實(shí)行限量發(fā)放,，驗(yàn)舊領(lǐng)新制度,。有收費(fèi)業(yè)務(wù)的科室要由專人負(fù)責(zé)申領(lǐng)、保管票據(jù),，并按照規(guī)定的期限到財務(wù)室校驗(yàn),，按期限上繳收入。開具的票據(jù)必須內(nèi)容完整,，字跡工整,，印章齊備。如填寫錯誤,，應(yīng)另行填開,。填錯的票據(jù)應(yīng)加蓋作廢戳記，保存其各聯(lián)備查,，不得涂改,、挖補(bǔ)、撕毀,。如發(fā)生票據(jù)丟失,，應(yīng)及時查明原因，聲明作廢,，并寫出書面報告,，報同級財政收費(fèi)管理機(jī)構(gòu)處理。
第十六條 已開具的收費(fèi),、罰沒票據(jù)存根,，應(yīng)妥善保管，保管期一般應(yīng)為五年,。保存期滿需要銷毀的票據(jù)存根,，由有關(guān)部門負(fù)責(zé)登記造冊報同級財政收費(fèi)管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)后銷毀。
第十七條 資金往來結(jié)算票據(jù)原則上由財務(wù)室負(fù)責(zé)使用,，各科室因業(yè)務(wù)需要,，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可領(lǐng)取資金往來結(jié)算票據(jù)。在使用中,，要嚴(yán)格按資金往來結(jié)算票據(jù)使用范圍使用票據(jù),，嚴(yán)禁以資金往來結(jié)算票據(jù)代替收費(fèi)票據(jù)使用。領(lǐng)用新票據(jù)前,，各科室先將舊票據(jù)交回財務(wù)室,，待財務(wù)室到財政部門核銷舊票據(jù)后,，再領(lǐng)取新票據(jù)。
第五章 賬務(wù)處理程序制度
第十八條 根據(jù)《事業(yè)單位會計制度》的要求設(shè)置總會計科目和明細(xì)賬會計科目,，編制會計憑證,。
第十九條 根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，設(shè)置,、啟用,、登記總分類賬、明細(xì)分類賬,、現(xiàn)金日記賬,、銀行存款日記賬、輔助賬,，按《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求進(jìn)行對賬,、結(jié)賬、錯賬更正,。
第二十條 根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定，定期編制和報送財務(wù)報告,。財務(wù)報告包括會計報表及其說明,。會計報表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄的其他有關(guān)資料編制,，保證內(nèi)容的真實(shí)性,、完整性、準(zhǔn)確性,。
第六章 會計工作交接,、會計檔案管理制度
第二十一條 會計人員工作崗位調(diào)整或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員,，辦理交接手續(xù),。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交,。
第二十二條 會計人員在辦理移交手續(xù)前,，必須及時做好以下工作：
1.已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢,。
2.尚未登記的賬目,，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額后加蓋經(jīng)辦人員印章,。
3.整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料,，對未了結(jié)的寫出書面材料。
4.編制移交清冊,，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證,、會計賬簿,、會計報表、印章,、現(xiàn)金,、有價證券、支票簿,、票據(jù),、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容,。
第二十三條 移交人員在辦理移交時,，要按移交清冊逐項(xiàng)移交，接替人員要逐項(xiàng)核對點(diǎn)收,。
（1）現(xiàn)金,、有價證券要根據(jù)會計賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。不一致時,，移交人員必須限期查清,。
（2）銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致,，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符,。
（3）各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對相符。
（4）會計憑證,、會計賬簿,、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺,，必須查清原因,，并在移交清冊中注明。
（5）移交人員經(jīng)管的票據(jù),、印章和其他實(shí)物等,，必須交接清楚；移交人員從事會計電算化工作的,，從事該項(xiàng)工作的移交人還應(yīng)當(dāng)在移交清冊中列明會計軟件及密碼,、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁帶等）及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容,。
第二十四條 交接完畢后,，交接雙方和監(jiān)交人員要在監(jiān)交清冊上簽名或者蓋章。移交人員對所移交的會計憑證,、會計賬簿,、會計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任,。
第二十五條 會計年度終了后,，對會計資料進(jìn)行整理立卷,，確保會計檔案的安全與完整。
第二十六條 及時編制清冊,，填寫交接清單,，移交本單位的檔案部門保管。
第二十七條 設(shè)置檔案目錄登記簿,、檔案借閱登記簿,。
第二十八條 會計檔案借閱制度：
1.會計檔案為本單位提供利用，原則上不得借出,，有特殊需要必須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),；
2.外部借閱會計檔案時，應(yīng)持有單位正式介紹信,，經(jīng)會單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,，方可辦理借閱手續(xù)；
3.單位內(nèi)部人員借閱會計檔案時,，應(yīng)經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,，方可辦理借閱手續(xù)；
4.借閱人應(yīng)認(rèn)真填寫檔案借閱簿,，將姓名,、單位、日期,、數(shù)量、內(nèi)容,、歸期等情況登記清楚,；
5.借閱會計檔案人員不得在案卷中亂劃、標(biāo)記,、拆散原卷,，也不得涂改抽換、攜帶外出或復(fù)印原件（有特殊情況,，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方能攜帶外出或復(fù)印原件）,；
6.借出的會計檔案，管理人員要按期如數(shù)收回,，并辦理注銷借閱手續(xù),。
第二十九條 會計檔案的銷毀：會計憑證、報表,、賬簿,、會計電算化數(shù)據(jù)備份的銷毀按《事業(yè)單位會計制度》規(guī)定執(zhí)行。